В какой момент проводить удержание с доходов

Как производятся обязательные удержания из заработной платы и иные виды вычетов


В ст.217 НК указаны те выплаты, из которых не производится удержание НДФЛ, например, выплаты за больничный лист (больше о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно узнать ), пособие по беременности и родам и т.д. Второй вид обязательных удержаний регулируется Законом «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ, принятым 2 октября 2007 (далее — Закон). В соответствии со ст.98 наниматель должен удерживать деньги из заработной платы своего сотрудника с момента передачи ему исполнительного листа приставом или взыскателем (когда сумма долга не больше 25 000 рублей). Чаще всего исполнительный лист приходит на работу из-за долга по: алиментам; решению суда о возмещении материального или морального вреда; приговору суда с указанием на возмещение вреда, нанесённого преступлением, либо на исполнение наказания, например, удержание штрафа из заработной платы работника.

Как правильно производить удержания из заработной платы

Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны (п. 3 Закона № 229-ФЗ):

  1. в трехдневный срок со дня удержания выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.
  2. со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе;

Распоряжение (приказ) работодателя и согласие работника на обязательные удержания из заработной платы и иных доходов не требуются. Удержания из заработной платы работника могут производиться в целях погашения задолженности перед работодателем только в случаях, установленных Трудовым кодексом и иными федеральными законами.

В соответствии со ТК РФ

Удержания из заработной платы

Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны ():

  1. в трехдневный срок со дня выплаты выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.
  2. со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе;

Распоряжение (приказ) работодателя и согласие работника на обязательные удержания из заработной платы и иных доходов не требуются. работника могут производиться в целях погашения задолженности работодателю только в случаях, установленных Трудового кодекса и иными федеральными законами.

Рекомендуем прочесть:  Выгодоприобретатель по договору поставки

В соответствии со заработная плата выплачивается не реже

Если работник остался должен: как удержать

И даже закрепление таких штрафов в трудовых договорах и локальных нормативных актах не делает их законными. Максимум что работодатель может применить в такой ситуации – меры дисциплинарной ответственности (ст.

192 ТК РФ), например, замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям.

Однако штраф не относится к мерам дисциплинарной ответственности, соответственно, основания для его удержания из заработной платы сотрудника отсутствуют. Более того, производя незаконные удержания, работодатель сам может быть оштрафован за нарушение законодательства о труде (ч. 1 ст. 5.7 КоАП РФ):

  1. от 1 000 до 5 000 руб. – штраф для должностных лиц и ИП;
  1. от 30 000 до 50 000 руб.

    – штраф для организаций.

Аналогично, работодатель не может по своей инициативе удерживать из заработной платы сотрудника суммы в счет погашения . Возврат займа путем удержания из заработной платы возможен только по заявлению самого работника.

Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ

Это может произойти, в частности, в результате: —ошибки при расчете и удержании НДФЛ; —превращения работника на момент увольнения или на конец года из резидента в нерезидента.

Ставка НДФЛ для него увеличивается с 13 до 30% задним числом для всех выплаченных с начала года доходов, в том числе и зарплаты. Возникает долг по НДФЛ, который налоговый агент, по мнению контролирующих органов, должен удержать из любых доходов, выплачиваемых работнику до окончания года, , , ; ; —получения физлицом неденежного дохода, из которого невозможно удержать исчисленный с него НДФЛ (см. ). Мы привыкли, что в перечисленных случаях забрать на уплату НДФЛ можно не больше половины выплаты физлицу.

Но уже больше года — с 01.01.2016 — 50%-е ограничение действует только в одном случае: при удержании НДФЛ, который был исчислен с матвыгоды либо с доходов в натуральной форме; , .

С каких доходов производить удержания по исполнительным документам

В январе Кондратьеву начислены:

  1. ежемесячная премия по итогам работы – 300 руб.;
  2. арендная плата за использование имущества сотрудника – 5000 руб.
  3. зарплата – 7700 руб.;

Кроме того, в этом месяце ему было выдано под отчет на покупку запчастей 4000 руб.

А удержание НДФЛ, исчисленного со всех других доходов, НК сейчас не ограничивает.
Алименты удерживаются с первых трех выплат. Подотчетная сумма не является доходом сотрудника, поэтому алименты с нее бухгалтер не удерживает. Общая сумма доходов Кондратьева, с которой удерживаются алименты, равна: 7700 руб. + 300 руб. + 5000 руб. = 13 000 руб. Из некоторых доходов сотрудников удержания производить нельзя.
К таким доходам, в частности, относятся:

  1. выплаты сотрудникам, получившим травмы при исполнении служебных обязанностей;
  1. компенсационные выплаты, установленные трудовым законодательством России (командировочные расходы, компенсации, связанные с переводом сотрудника на работу в другую местность, и др.)

Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов

По таким доходам ваша организация (ИП) все равно становится налоговым агентом.

Вот что входит в ваши обязанности.

На день, который установлен в НК как дата фактического получения физлицом соответствующего дохода, , вы должны исчислить с него налог. Затем исчисленную сумму налога следует удержать из ближайшей выплаты любого денежного дохода этому физлицу.

Если ее не хватило для удержания — использовать для этого следующий денежный доход и так далее до конца того года, в котором физлицо получило от вас неденежный доход. Заплатить сумму налога в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты денег, из которых НДФЛ был удержан. О сумме налога, которую оказалось невозможно удержать до конца того года, в котором был получен неденежный доход, налоговый агент должен сообщить своей ИФНС не позднее 1 марта следующего года.

То есть сдать справку 2-НДФЛ с признаком «2», указав в ней сумму неденежного дохода и сумму исчисленного с него, но не удержанного налога.

Удержания из заработной платы

Удержание из заработной платы по инициативе работника 5. Удержания из зарплаты по инициативе работодателя 6.

Как произвести удержание из заработной платы сотрудника – порядок действий Что такое удержание из заработной платы по ТК РФ – законодательные нормы Действующее законодательство предусматривает, что в ряде случаев из заработной платы сотрудника может быть произведено удержание.

Данная процедура чаще всего связана с необходимостью возмещения определенных средств за счет сотрудника. При этом порядок её проведения точно закреплен в положениях действующего законодательства, а основным документом, регулирующим этот аспект правоотношений, является Трудовой кодекс. В частности, удержания из заработной платы по ТК РФ рассматриваются следующими статьями означенного документа: Ст.
130. Положениями этой статьи регулируется предоставление всем трудящимся на российской территории определенных гарантий в вопросах оплаты труда.

Что нужно знать бухгалтеру при удержании из доходов работника по исполнительным листам?

Отметим, что исполнительный лист может поступить непосредственно от взыскателя либо от службы судебных приставов (чаще всего встречается на практике).

Важно! С учетом поправок, внесенных в ст.98 Закона №229-ФЗ, судебный пристав для взыскания алиментов должен прислать компании копию исполнительного листа (оригинал должен быть только от взыскателя, то есть от получателя взыскиваемой задолженности). Такие поправки действуют с 9 июня 2017 г. А оригинал исполнительного листа по-прежнему может быть направлен только взыскателем задолженности.

Порядок исполнения требований исполнительных документов приведен в Приложении №1 к Методическим рекомендациям по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов (утв.

ФССП РФ от 19.06.2012 г. №01-16).

Другие материалы по теме