Размер комиссионного вознаграждения по факторингу

Сущность и механизм факторинговых операций


824–833 гл. 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования».

Факторинг важен в первую очередь для мелких и средних компаний, стремящихся сохранить, увеличить объем своих продаж в несколько раз. Он дает возможность компании развиваться более эффективно. Применительно к деятельности банков под факторингом понимается покупка ими срочных платежных требований, возникающих товаров.
Основная цель факторингового обслуживания банком — обеспечить клиенту возможность заниматься основной деятельностью — продажами, не отвлекаясь на постоянное решение финансовых вопросов.

Таким образом, факторинговая компания (финансовый агент, фактор) помогает превратить дебиторскую задолженность в деньги и ликвидировать кассовые разрывы. В факторинговых операциях участвуют три стороны: факторинговая компания (фактор-банк) — специализированная организация, получающая счета-фактуры у своих клиентов

Вопрос: .Может ли сумма вознаграждения за факторинговые операции (комиссия банка) учитываться в расходах организации и уменьшать налогооблагаемую прибыль или она может квалифицироваться как убыток, полученный организацией по сделке уступки денежного требования?

ООО уступило банку денежное требование за 100% стоимости дебиторской задолженности, т.е.

сама уступка денежного требования передана без убытка. (Письмо Минфина РФ от 26.10.2005 n 03-03-04/1/298)

Финансовый агент удержал сумму вознаграждения из перечисленных поставщику заказчиком сумм. Итоговый отчет и счет-фактура с суммы вознаграждения, зарегистрированный финансовым агентом в книге продаж, предоставлены поставщику.

Может ли сумма вознаграждения за факторинговые операции (комиссия банка) учитываться в расходах организации и уменьшать налогооблагаемую прибыль или она может квалифицироваться как убыток, полученный организацией по сделке уступки денежного требования? Вопрос обусловлен тем, что ООО уступило банку денежное требование за 100% стоимости дебиторской задолженности, т.е.
сама уступка денежного требования передана без убытка.Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 26 октября 2005 г.

N 03-03-04/1/298Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения расходов в виде комиссии, выплачиваемой банку за факторинговое

Закупочный (реверсивный) факторинг для покупателя

Несмотря на то что в ГК РФ понятие «факторинг» отсутствует, к факторинговым сделкам применяются нормы гл. 43 ГК РФ о финансировании под уступку денежного требования.

Факторинг возможен также при оказании услуг и выполнении работ, при покупке сырья и материалов для производства продукции.

Закупочный факторинг предполагает финансирование факторинговой компанией (ее еще называют фактором) ваших закупок, то есть фактор после подписания договора факторингового обслуживания по вашим заявкам оплачивает поставщику вашу задолженность за отгруженный товар в размере до 100% от его стоимости, но в пределах установленного вам лимита финансирования.

Расплачиваясь за вас

Расчет вознаграждения фактора по договору факторинга

При получении платежа от дебитора фактор переводит клиенту сумму средств, поступивших от дебитора в счет погашения данного требования, за вычетом произведенного финансирования в форме авансового платежа, а также за вычетом своего вознаграждения, состоящего из всех начисленных ему по договору факторинга комиссий, процентов, пеней и штрафов.Оценка стоимости факторинговых услугДля клиента факторинговой компании одним из актуальных вопросов является расчет общей стоимости факторинговых услуг.

Лицензия на оказание факторинговых услуг не требуется. И в качестве финансового агента могут выступать любые коммерческие организации. Но чаще факторинговые услуги оказывают банки и специализирующиеся на таких услугах компании.
Следующим типом клиента, который очень привлекателен для факторов, являются крупные торговые сети.

Заключение партнерского соглашения с сетью и использование схемы реверсивного факторинга дает фактору доступ к огромному числу потенциальных клиентов в лице поставщиков данного ретейлера. Международные компании или их дочерние предприятия, действующие в РФ, обычно не проявляют интереса к финансированию, т.к.

Комиссионное вознаграждение.

Ее величина зависит от объема и структуры производственной деятельности поставщика, кредитоспособности его покупателей, оценки отделом трудоемкости выполняемой работы степени кредитного риска, от специфики и конъюнктуры рынка, финансовых услуг той или иной страны. В большинстве стран он находится в пределах 0,5—3,0%.

При наличии регресса делается скидка на 0,2—0,5%. Плата за учет (дисконтирование) счетов-фактур составляет 0,1 —1,0% годового оборота поставщика; • процент, взимаемый при досрочной оплате переуступаемых долговых требований (комиссия за финансирование).

Его размер определяется за период между досрочным получением платежа и датой поступления платежа от плательщика на основе ежедневного дебетового сальдо по счету поставщика у факторингового отдела.

Все о факторинге: понятие, условия, пример расчета и образец оформления договора

Заключив договор, поставщик передает право требования по своей дебиторской задолженности банку (фактору).

Обычно он на 2—4% превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью.
Тем самым он привлекает денежные средства в оборот, с какой бы низкой оперативностью и задержками ни платили контрагенты; снижение рисков.

Используя данный способ финансирования, фирма возлагает часть рисков неуплаты на банк, получая 60-90 процентов от суммы дебиторской задолженности. Существует и так называемый регрессный факторинг, который освобождает банк от ответственности за неплатеж, но его стоимость ниже на 10 процентов.

Есть также риски ликвидности, валютные риски. Последние имеют место в основном при международном факторинге.

Благодаря этому инструменту поставщик получает возможность немедленно конвертировать иностранную валюту, избегая ненужных колебаний курсов; преимущество для покупателей. Услуга предоставляет покупателям возможность отсрочки платежа по поставкам; отсутствие залога.

Что такое факторинг и пример расчета

Система овердрафтов позволяет получать небольшие суммы кредитов, но существенно увеличивает расходы компании за счет высоких процентов.

Поэтому компании-поставщики заинтересованы в привлечении банка или факторинговой компании (фактора) в качестве стороны-плательщика по договорам поставки. Покупатель при этом становится должником фактора в сумме поставки и возвращает средства именно ему.

Продавец при этом получает сразу несколько преимуществ:

  1. ликвидация кассовых разрывов;
  2. возможность бесперебойного осуществления циклов производства и продаж;
  3. получение сведений о платежеспособности дебитора.
  4. дополнительные гарантии осуществления платежей;

Факторинг может осуществляться в двух видах: с регрессом или без.

Регресс означает возможность для банка или факторинговой компании осуществлять возврат требований по уплате факторинговых платежей продавцу.

Все о факторинговых операциях

Чаще всего к этому методу финансирования прибегают фирмы, торгующие товарами с высокой ликвидностью.

Расчет эффективности факторинга показывает, что он является одним из оптимальных инструментов для финансирования бизнеса, так как позволяет восполнить бюджет, увеличить ликвидность и получить больше прибыли. Нормы гражданского законодательства допускают две схемы заключения контракта финансирования под уступку денежного требования:

  • В целях уступки денежного требования.
  • В целях обеспечения исполнения обязательств.

Факторинговые операции предполагают наличие трех сторон:

  1. фактор – банк или специализированная компания, которая покупает требование;
  2. дебитор – покупатель продукции или услуги.
  3. кредитор – поставщик продукции или услуги;

В некоторых случаях предполагается участие и четвертой стороны – посредника, который предоставляет площадку для заключения факторинговой сделки.

3. Сфера функционирования факторинга

Основой факторинго­вой операции является покупка банком (или факторинговой фирмой) счетов-фактуры поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной оплаты и передача поставщиком банку (или факторинго­вой фирме) права требования платежа с дебитора.

Банки покупают счета-фактуры поставщика, как правило, на условиях немедленной оп­латы 80 процентов от стоимости счета-фактуры.