Какой ндс можно принять к вычету

При каких условиях входной НДС можно принять к вычету


Но при одном условии: если счет-фактура поступил в организацию до установленного срока подачи декларации за этот квартал. Например, товары, предназначенные для использования в налогооблагаемых операциях, организация оприходовала 30 марта.

А счет-фактура с выделенной суммой НДС по этим товарам был получен 24 апреля. В этом случае организация может заявить о вычете предъявленной суммы НДС в декларации за I квартал.Такой порядок следует из положений абзаца 2 пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 26 октября 2015 г. № 03-03-06/1/61237, от 19 октября 2015 г.

№ 03-07-11/59682.Отметим, что переход права собственности на товары не влияет на право получить вычет. Например, договором поставки может быть предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю только после оплаты. Несмотря на это, если продавец выставил счет-фактуру, а покупатель оприходовал товар, он вправе принять предъявленный ему НДС к вычету.

Порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия

1 ст. 171 и п. 1 :

  • Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
  • Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
  • Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.

ВАЖНО! Еще одним из требований по отношению к импортируемым товарам является наличие расчетных документов, которые подтверждают факт оплаты НДС при ввозе в РФ.

Прежде всего, для принятия НДС к вычету не имеет значения, была ли произведена оплата за приобретенный товар. Это значит, что покупатель может принять к вычету НДС даже при непогашенной кредиторской задолженности (письма Минфина России от 21.06.2013 № 03-07-11/23503, ФНС России от 03.09.2010 № ШС-37-3/10621, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.02.2010 № А74-3115/2009, ФАС Центрального округа от 15.02.2011 по делу № А68-896/10).

По

В том числе по и по товарам, работам, услугам, приобретенным для проведения строительно-монтажных работ Пункты 2 и 6 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ подрядными организациями, в том числе застройщиками и техническими заказчиками При проведении ими следующих видов работ:

  1. капитального строительства или ликвидации основных средств;
  1. сборке, разборке или монтаже, демонтаже основных средств

Пункт 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ продавцами объектов незавершенного капитального строительства поставщиками с в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг или имущественных прав Пункт 12 статьи 171 Налогового кодекса РФ Есть также ситуации, когда к вычету можно заявить налог, самостоятельно исчисленный и уплаченный (см.

Рекомендуем прочесть:  Регистрация по месту пребывания мои документы

Вычет НДС в 2023 году: условия и порядок расчета

В ней определено, что к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику:

  1. при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на налоговом учете в соответствии со ст. 83 НК РФ;
  2. при проведении строительно-монтажных работ или капитальном строительстве.
  3. при приобретении товаров, услуг, имущественных прав, находящихся на территории РФ;
  4. при возврате товара или отказе от него, а также при отказе от услуг, работ;

Также вычет применим к суммам НДС:

  1. уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на российскую территорию или территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  2. исчисленным и уплаченным продавцом в бюджет в счет предстоящих поставок, а также при изменении условий или расторжении договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) и возврате платежей;
  3. уплаченные

Как предъявить к вычету НДС по основным средствам или оборудованию?

в нашем материале Особенность принятия вычета НДС по основным средствам заключается в правильном определении момента осуществления данной операции.

таблицу ниже). Случаи, когда суммы НДС можно принять к вычету Основание НДС уплачен при импорте товаров на таможне или через налоговую инспекцию.

Одним из условий предъявления налога к вычету, согласно п. 1 ст. 172 НК РФ, является принятие объекта на учет как основного средства. Но в НК РФ нет четких характеристик, на основании которых объект может быть принят к учету в качестве основного средства. Поэтому вопрос о моменте вычета не является однозначным.
Так, изначально контролирующие органы настаивали, что при покупке основных средств вычет НДС возможен только после отражения имущества на счете 01 «Основные средства» (см., например, письма Минфина РФ от 12.02.2015 № 03-07-11/6141, от 24.01.2013 № 03-07-11/19).

Позднее позиция Минфина изменилась — см. Теперь чиновники считают возможным принять НДС к вычету в течение 3-х лет после постановки на 08 счет (письмо Минфина от 11.04.2017 №03-07-11/21548).

Принимаем НДС к вычету по частям

Также налоговики вряд ли будут против, если в счете-фактуре несколько позиций и НДС по одной вы целиком заявите к вычету в одном квартале, а по другой — в другом.

Тогда один счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок несколько раз в разных периодах — каждый раз на ту позицию, НДС по которой требуется заявить к вычету именно в этом квартале. Сложнее, если нужно разбить вычет по одной позиции счета-фактуры на несколько частей и поставить их в разные кварталы. Раньше Минфин был против этого, .

Рекомендуем прочесть:  Как прописать если собственность по долям

Закрепление в НК РФ права переносить вычет отгрузочного и импортного НДС изменило ситуацию. С дроблением такого вычета Минфин теперь согласен, . Но делает оговорку — только если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) не будут использоваться как основные средства или нематериальные активы.
Причина — в НК РФ сказано, что вычет входного НДС по ОС и НМА производится «в полном объеме» после принятия объекта на учет.

№ 402-ФЗ. Аналогичную точку зрения Минфин России высказывал в письме от 16 мая 2006 г.

№ 03-02-07/1-122.Некоторые суды признают право покупателя на вычет входного НДС, даже когда приобретенное имущество он учитывает на забалансовом счете. Например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24 июля 2013 г. № А32-1783/2012.Все операции необходимо задокументировать – подтвердить первичкой (п.

1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).При этом товары оприходовать можно только после их поступления на склад. Если же отразить имущество на счетах бухучета до его приемки на склад, то оснований для вычета по НДС нет. Например, входной налог по материалам в пути принять к вычету нельзя. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 4 марта 2011 г.

№ 03-07-14/09, от 26 сентября 2008 г. № 03-07-11/318. Подтверждают ее и определение ВАС РФ от 20 февраля 2012 г.

№ ВАС-1760/12, постановление ФАС Северо-Западного округа от 24 октября 2011 г.

Что такое налоговые вычеты по НДС

171 НК РФ:

  • У налогоплательщика есть правильно оформленный счет-фактура на данные операции и соответствующая первичка.
  • Приобретенные налогоплательщиком объекты, ресурсы, права, по которым рассчитывается «входной» НДС, должны использоваться в операциях, облагаемых данным налогом.
  • Приобретенные материальные ценности, права поставлены на учет.

О том, какие сроки отведены на выставление счетов-фактур, читайте в статье .

Для того чтобы воспользоваться вычетами по НДС, перечисленные условия должны выполняться одновременно. Чуть позже мы рассмотрим каждое из них подробнее. Обратите внимание: несмотря на то что по общим правилам вычеты применяются по отгрузке, то есть независимо от факта оплаты поставщику, все же существует ряд условий, когда оплата необходима.
Это касается, например, вычетов по НДС, заплаченному при ввозе товаров; авансовых платежах; возврате товаров; оплате командировок.

Вычет по НДС: особенности применения

В соответствии с вновь введенным с 1 января 2015 г.

Другие материалы по теме