Порядок перечисления НДФЛ в бюджет

д. Датой получения дохода, связанного с оплатой труда, является последний день месяца, за который она была начислена. Такое правило применяется вне зависимости от того, в какой форме выплачивается доход — денежной или натуральной.

Это установлено п. 2 ст. Налогового кодекса РФ. Датой получения дохода человеком является день:

получения им наличных денег; зачисления денег на банковский счет получателя дохода (третьих лиц по его поручению); передачи доходов в натуральной форме человеку.

Такие правила установлены подпунктом 1 п. 1 ст. Налогового кодекса РФ. Особый порядок предусмотрен для доходов в виде материальной выгоды, датой получения дохода является день:

приобретения товаров (работ, услуг); приобретения ценных бумаг (под приобретением понимается переход права собственности на ценные бумаги); уплаты заемщиком процентов по полученным заемным деньгам.

Такие правила установлены подпунктом 3 п.

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

№ 03-02-07/1/8500.Применение штрафных санкций не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджет удержанную сумму налога (п. 5 ст. 108 НК РФ). Более того, налоговая инспекция может взыскать эти суммы в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ).Если НДФЛ перечислен в бюджет позже установленных сроков, то помимо штрафных санкций инспекция может начислить организации пени (ст.

75 НК РФ). Пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29 декабря 2012 г.

№ АС-4-2/22690).Штрафа по статье 123 Налогового кодекса РФ можно избежать, если организация докажет, что у нее не было возможности удержать НДФЛ у сотрудника (п.

21 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. 9 ст. 226 НК РФ).

В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?

Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.

6 ). Подробнее об этих сроках читайте в статье .

Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным. Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ). Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК.

В какие сроки перечислять НДФЛ в бюджет

№ 03-02-08/81. Совет: Если собираетесь платить налог за своего ребенка, супруга или другого человека, не делайте это со своей банковской карты или счета в банке.

Лучше заплатите налог наличными. Дело в том, что существующая платежная система пока не позволяет правильно идентифицировать плательщика в случае безналичной уплаты налога за другого человека.

Такие же рекомендации дают и контролеры в письмах Минфина России от 14 сентября 2015 г.

№ 03-02-08/52779 и ФНС России от 19 октября 2015 г.

№ 311-3-1/3895. Ситуация: в каких случаях можно перечислять НДФЛ через кассу местной администрации или в отделении почтовой связи?

Распределение НДФЛ по бюджетам

Любая трансформация государственности моментально влечет значительные преобразования системы сбора налогов.

Формирование основы государства – бюджета посредством сбалансированных сборов и налогов происходит не только в направлении финансов. Налоговая система является экономическим рычагом, позволяющим регулировать состояние общественного производства, динамики и структуры, влиять на научно-технический прогресс.

Система начисления и сбора налогов РФ на сегодня распределяет все денежные потоки, которые поступают в бюджет.

Акцизный сбор некоторых категорий продукции.

НДФЛ проводки

Например, при оплате работ или услуг по ГПД.

Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ. При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

Ситуация Проводка Получатель дивидендов является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ Получатель дивидендов не является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ Независимо от того, с каких доходов (зарплаты, дивидендов и т.д.) перечисляется НДФЛ в бюджет, составляется проводка: Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Они имеют статус федеральных, региональных и местных.

Установленные Налоговым Кодексом ст.13 федеральные налоги имеют категорию обязательных к начислению и перечислению на территории страны, вне зависимости от административного деления. Федеральными являются следующие налоги:

• Сбор за использование водных ресурсов.
• Акцизный сбор некоторых категорий продукции.
• Налог на добываемые полезные ископаемые.
• Налогообложение прибыли организации.

Нормативами законодательных документов установлены пропорции отчислений от каждого федерального налога сумм в государственный и нижестоящие бюджеты. Муниципальные бюджеты также формируются из федеральных налогов, но относящихся к категории местных.

Наиболее важным и значимым для местных доходов является налог на доходы физических лиц, всем известный НДФЛ.

Этот налог оплачивается практически всеми гражданами нашей страны, которые получают активный или пассивный доход.

Сроки уплаты НДФЛ

При увольнении работника датой получения дохода в виде заработной платы считается его последний рабочий день ().

Приведем сроки уплаты НДФЛ, удержанного с самых распространенных выплат, в виде таблицы: Вид дохода Дата получения дохода Дата удержания НДФЛ Крайний срок уплаты НДФЛ Заработная плата Последний день месяца, за который начислили зарплату () День выплаты зарплаты () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс () День выдачи второй части зарплаты () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Компенсационные выплаты, связанные с увольнением сотрудника (компенсация

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Налоговый кодекс в подп.

1 п. 1 ст. 223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата. Применительно к расчетным счетам – это день, в который перечисляются средства на счет налогоплательщика или третьим лицам.

Но есть еще одно правило: при оплате труда дата получения дохода – это последний день того месяца, в котором этот доход начислен. Такое правило содержится в п. 2 этой же статьи НК РФ. Сложностей в точном определении момента добавлял еще и п.

6 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей до 2016 года. В нем говорилось, что налоговый агент должен перечислять удержанный НДФЛ не позднее того дня, в котором деньги для выплаты дохода получены в банке или переведены на счет налогоплательщика.