Фз 103 специальный счет 40821

Новое в блогах

Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Отметим, что кредитные организации к платежным агентам не относятся. Законом установлены определенные требования к платежным агентам и поставщикам.

В частности, в силу п.п. 14, 15 ст. 4 Закона платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства, для зачисления их в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Данная обязанность платежного агента корреспондирует с обязанностью поставщика, предусмотренной п.18 ст.4 Закона, при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей использовать специальный банковский счет.

17. Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается.

20. Осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается. Начинаем разбираться. Поставщик в терминах этого закона — это управляющая организация Кредитная организация — это банк Платежный агент — это ЕИРЦ (МУП РЦ, ГУП ВЦ КП и так далее)

Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Отметим, что кредитные организации к агентам не относятся. Законом установлены определенные требования к агентам и поставщикам. В частности, в силу п.п. 14, 15 ст.

4 Закона платежный при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

банковского счета при приеме платежей от физических лиц является обязательным.

Специальный банковский счет платежного агента

Подобные ограничения введены по нескольким причинам:

1. Упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части его выделения из всего объема получаемых им денежных средств.
2. Защита интересов плательщиков-физлиц от действий недобросовестного агента по неперечислению оплаты поставщику;
3. Защита интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;
4. Контроль за оборотом собираемых платежей и их использованием;

Таким образом, законодательство введением специальных счетов решило множество вопросов как фискального характера, так и экономико-правовой безопасности участников рынка. Открыть данный вид счета обязаны юрлица и ИП, как принимающие платежи в пользу третьих лиц – поставщиков, так и сами поставщики.

Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821

Специальный банковский счет поставщика

В соответствии с п. 18 ст. 4 ФЗ от 3 июня 2009 N 103

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

, поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

На свой банковский счет такие денежные средства поставщик может зачислить со специального банковского счета поставщика.

18. Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. При открытии специального банковского счета банковскому

Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред.

Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

от 18.04.2018) «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

Отчета определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от платежных (операторов по приему платежей, субагентов), осуществляющих прием платежей физических лиц в соответствии с Федеральным от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение

Банка России от 07.04.2011 N 47-Т «О направлении Рекомендаций кредитным организациям, обслуживающим клиентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц» (вместе с «Рекомендациями по обеспечению соблюдения требований Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и статьи 13.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» при обслуживании платежных агентов, банковских платежных агентов»)

и Закона N 103-ФЗ установлено, что платежный агент обязан использовать отдельный банковский счет (счета) для осуществления расчетов и зачисления на него в полном объеме полученных от плательщиков при приеме платежей денежных средств.Отдельный банковский счет, открываемый платежному агенту, является специальным банковским счетом <*>, который в соответствии с Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» подлежит открытию на балансовом счете N 40821 «Платежный агент, банковский платежный агент».

———————————<*> Банка России от 21 декабря 2009 года N 172-Т «Об открытии платежному агенту, банковскому платежному агенту отдельного счета».По сообщению территориальных учреждений Банка России и кредитных организаций, имеются случаи осуществления платежными агентами операций по приему платежей физических лиц без использования отдельного банковского счета, открываемого платежному агенту на балансовом счете N 40821 «Платежный агент, банковский платежный агент» (далее — банковский счет N 40821), включая использование ранее открытых банковских счетов.Осуществление платежными агентами операций по приему платежей физических лиц без использования банковского счета N 40821 нарушает требования и Закона N 103-ФЗ и создает условия для вовлечения кредитной организации в осуществление противоправной деятельности, что, в свою очередь, может свидетельствовать о недостатках в осуществлении кредитной организацией внутреннего контроля в соответствии с Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и являться причиной возникновения у кредитной организации рисков при обслуживании.В целях управления рисками, в том числе правовым риском и риском потери деловой репутации, при организации обслуживания платежных агентов кредитным организациям рекомендуется в рамках реализации принципа «знай своего клиента» <*> осуществить разработку адекватной политики и процедур, включающих порядок осуществления операций по отдельным счетам, открываемым платежным агентам, и мониторинга указанных операций.———————————<*> к Рекомендациям по организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах, изложенным в письме Банка России от 30 июня 2005 года N 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

Если онлайн-магазин имеет курьеров в своем штате, то он действует как обыкновенный хозяйствующий субъект без посредников. А значит, в счете № 40821 нет необходимости. Возможен и другой вариант. Товар, приобретенный в онлайн-магазине, доставляется сторонним сервисом доставки.

Эта служба забирает у покупателя какую-то сумму, а потом передает ее в магазин. А значит, эту службу можно считать посредником.

И вот как раз для того, чтобы рассчитываться с подобным посредником (), интернет-магазину и нужен спецсчет № 40821. Какими-то альтернативными способами взаимодействовать с такой курьерской службой нельзя. Роль платежных агентов могут играть и системы электронных кошельков (например, PayPal и Webmoney).

Для взаиморасчетов с ними тоже нужен специальный счет.

И, наконец, сами интернет-магазины порой выполняют роль посредников, принимающих денежные средства от покупателей. Это происходит тогда, когда товары принадлежат не данному интернет-магазину, а кому-то третьему.

Что такое счёт 40821 – как его открыть и использовать?

Для доставки товарных единиц магазин использует какой-то сервис доставки.

Сотрудники данной службы получают денежные средства от клиента и передают их продавцу.

Соответственно, тут уже речь о работе посредника. Для расчёта с ним магазин нуждается в спецсчёте.

Альтернативы такому взаимодействию с нет. Важно! В качестве могут выступать электронные кошельки, такие как WebMoney, PayPal и т.д.

Но для проведения взаимных расчётов с ними также необходим спецсчёт. Пример 3. Непосредственно сама торговая площадка тоже может выполнять посреднические функции, принимая деньги от клиентов, совершающих покупки.

Когда складывается такая ситуация?

Когда приобретаемый товар принадлежит третьей стороне – не этому магазину.