Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2023 году: как рассчитать

Посмотрим, как рассчитать аванс в разных условиях. В январе, феврале и марте 2023 года ООО «СтарТекс» платило авансы по 320 000 руб.

Фактически исчисленная сумма налога по итогам 1 квартала составила 640 000 руб. Рассчитаем ежемесячные авансы, подлежащие перечислению в апреле, мае и июне.

В 1 квартале ООО «СтарТекс» перечислило в бюджет 960 000 руб.

(320 000 * 3). Переплата по итогам этого периода составила 320 000 руб.

(960 000 – 640 000). Рассчитываем сумму ежемесячных авансовых платежей: (640 000 – 320 000) / 3 = 106 667 руб. ООО «СтарТекс» сделает 3 перечисления:

1. В июне – 106 667 руб.
2. В апреле – 106 667 руб.,
3. В мае – 106 667 руб.,

ООО «Триада» в декабре 2023 года уведомило ИФНС о намерении с 1 января 2023 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли.

Прибыль предприятия в январе – марте 2023 года составила:

Сроки уплаты налога на прибыль в 2023 году

Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно: Законодательство предусматривает три способа уплаты налога на прибыль:

• Ежемесячно по прибыли предыдущего квартала.
• Ежемесячно по фактической прибыли.
• Ежеквартально.

Ежеквартальные авансовые платежи делают компании, доходы которых за предыдущие 4 квартала не достигли в среднем 15 млн.

рублей за каждый квартал (п. 3 ст.

286 НК РФ). Перечисление сумм в бюджет производят не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Когда срок приходится на выходной или праздничный день, платеж можно произвести в ближайший рабочий день. Например, при уплате налога на прибыль в 2023 году за 1 квартал 28 апреля приходится на понедельник.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2023 году

Это разрешено сделать добровольно с начала календарного года, для этого нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря.

Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления.

Налоговая база по налогу на прибыль представлена нарастающим итогом с начала года. 2023 год 2023 год Доходы от реализации Налоговая база по налогу на прибыль Доходы от реализации Налоговая база по на прибыль 1 квартал 8,5 млн.

руб. 160 тыс. руб. 10,5 млн. руб.

90 тыс. руб. 2 квартал 9,5 млн.

руб. 350 тыс.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2023 г.

Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.

Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года. Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года

Порядок исчисления авансов и их уплаты установлен в ст.

286, 287 НК РФ. В них расписаны особенности исчисления авансовых платежей по каждому из разрешенных способов. Уплаченные в течение года авансы по его окончании засчитываются в счет уплаты налога на прибыль. Авансовые платежи за 1 квартал и налог на прибыль могут совпадать по величине в том случае, если плательщик прекратил деятельность до окончания 1 квартала (или в последний день этого периода).

Что учесть при расчете авансов по прибыли за 1, расскажем далее. Авансы по на прибыль за 1 квартал 2023 года (и на протяжении всего календарного года) налогоплательщики могут уплачивать одним из следующих способов: О желании применять способ № 2 компания обязана уведомить налоговый орган заранее — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу на такой способ уплаты авансов.

Менять применяемую систему в течение года нельзя (абз.

8 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так: Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам. Расчет суммы аванса/, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года: Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/.

У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/ считаются несколько иначе. Отчетный период 2023 года/год Налоговая база нарастающим итогом, руб.

Ставка налога, % Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб.

Сумма авансов, уплачиваемых в течение, руб. Сумма аванса/налога, подлежащая доплате по итогам отчетного периода/года, руб. I квартал 200 000 20 (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный)

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года

Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см.

в этой . Декларации по налогу на прибыль обязаны представлять плательщики этого налога. Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого .

Скачайте бланк декларации и ознакомьтесь с правилами его заполнения .

Рассмотрим нюансы заполнения некоторых строк декларации, которые вызывают наибольшее количество вопросов у практикующих бухгалтеров.

Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.

Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному (). Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года. Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного

Уплата аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года

Кратко напомним законодательно установленные способы и периодичность уплаты «прибыльных» авансов (ст.

286, ст. 287 НК РФ): Первые два способа уплаты АПНП могут использовать любые организации, а третий доступен только тем компаниям, у которых доходы от реализации за предыдущие 4 не превышали в среднем 15 млн руб.

за каждый квартал или новички с выручкой за месяц не более 5 млн руб.